На собеседовании рекрутер компании рассказал, что они нанимают сотрудников как ИП . Тогда вместо 49% налогов с зарплаты, которые должна перечислять фирма, она компенсирует работнику 6% его налога как ИП .
Расскажите, пожалуйста, насколько цифры похожи на правду, когда это выгодно компании и когда мне?
Приветствую, Матвей.
Вкратце: цифры правдивые. Фирме выгодно, она сэкономит. Но есть риск во время налоговой проверки: фирма может попасть на штрафы. Для вас эта схема невыгодная и сложная, поэтому как минимум нужно требовать больше денег. Но я не советую ввязываться.
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
Чтобы платить человеку в штате 10 000 рублей в месяц чистыми, работодателю нужно перечислять государству НДФЛ и взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Таков закон.
Налог по ставке 13% удерживают из выплаты. Значит, сумму надо увеличить так, чтобы после удержания НДФЛ получилось 10 000. Это дает примерно 11 500 рублей «грязного» оклада и 1500 рублей НДФЛ .
11 500 Р
× 13% = 1500 Р
;
11 500 Р
− 1500 Р
= 10 000 Р
С «грязного» оклада работодатель еще платит страховые взносы. Не удерживает, а именно перечисляет отдельно из своих денег. Общий тариф по умолчанию 30% - 3450 рублей.
11 500 Р × 30% = 3450 Р
НДФЛ и взносы вместе - 4950 рублей, то есть 49,5% от чистого оклада 10 000 рублей.
1500 Р
+ 3450 Р
= 4950 Р
;
4950 Р
/ 10 000 Р
× 100% = 49,5%
А еще штатному работнику надо и отпуск - время, когда он не приносит доход. И сдавать за него множество отчетов. Понятно, почему фирмы не горят желанием заниматься этим.
Если уговорить человека стать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН ) с налогом 6% от дохода, то можно платить ему 10 640 рублей. Из этой суммы ИП сам отдаст государству 640 рублей «упрощенного» налога, и вот они - чистые 10 000 рублей.
10 640 Р
× 6% = 640 Р
;
10 640 Р
− 640 Р
= 10 000 Р
Для работодателя дополнительная нагрузка на чистый оклад в этом случае - 6,4%. Выгода по сравнению с штатным работником примерно 29%.
14 950 Р
− 10 640 Р
= 4310 Р
;
4310 Р
/ 14 950 Р
× 100% = 28,8%
Работнику-ИП не надо оплачивать время болезни и отпуск - все за его счет. Нет и зарплатной отчетности - тоже плюс.
При одинаковой сумме на руки выгоды нет - сплошные убытки и хлопоты.
Надо зарегистрировать ИП , открыть расчетный счет, вести книгу учета доходов и расходов, раз в год сдавать декларацию по УСН . За счет в банке нужно будет платить.
Компенсировать расходы и неудобства может разве что повышенный гонорар ИП в сравнении со штатником. Скажем, условные 13 000 рублей на руки вместо 10 000. Но и тут надо все посчитать, прежде чем соглашаться.
Фирме доначислят НДФЛ и взносы со всех выплат ИП , выпишут штраф 40% от недоимки, а также пени. А если налоговый долг дотянет , директору будет еще больнее.
Работников-ИП , скорее всего, не тронут. Но могут и попытаться доказать сговор в уклонении от налогов. Ведь ИП изначально знали, для чего их заставляют оформляться. Тогда при худшем из вариантов они пойдут вслед за директором.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Кадры - один из главных ресурсов любого бизнеса. Часто индивидуальные предприниматели начинают деятельность самостоятельно, без привлечения работников. Но если говорить о настоящем предпринимательском успехе, то добиться его в одиночку очень сложно. Может ли ИП нанимать работников? Есть ли здесь какие-то ограничения?
Работодателями в трудовых отношениях могут быть как юридические, так и физические лица. Причём, Трудовой кодекс различает обычное физическое лицо и , наделяя их разными правами и обязанностями.
Так, обычное физлицо может заключить трудовой договор с домашним персоналом или с другим исполнителем в целях личного обслуживания. Однако заносить запись о приёме на работу в трудовую книжку такой работодатель не имеет права. До 2006 года этого права не было и у предпринимателей, поэтому и возникал вопрос: «Может ли ИП нанимать работников»?
В 2018 году ответ на этот вопрос, конечно, положительный. Принимая сотрудника на работу в ИП, предприниматель несёт те же самые обязанности работодателя, что и организация, за небольшим исключением. Например, выплачивать компенсацию по сокращению штата обязаны только работодатели-юридические лица.
Знать про обязанности работодателя желательно еще до того, как ИП принять на работу сотрудника. Трудовое законодательство РФ достаточно жесткое и больше направлено на защиту работников, чем на интересы бизнеса.
ИП с наёмными работниками должен:
Чтобы снизить административную и финансовую нагрузку, некоторые ИП с работниками стремятся вместо трудового договора заключать . По такому договору отношения сторон переходят из трудовых в гражданско-правовую плоскость.
Заказчик в этом случае платит за исполнителя меньше страховых взносов, не оформляет выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, не оплачивает отпуск, не обязан создавать условия труда и т.д. Иногда это действительно оправдано. Например, вам в бизнесе требуется какая-то разовая услуга или определённый объём работ. Найм работника в штат в этом случае необязателен.
Но учитывайте, что госорганы (ИФНС, фонды, трудовая инспекция) будут тщательно проверять, были ли у вас основания заключить договор ГПХ. В статье 5.27 КоАП РФ есть даже специальная санкция за заключение гражданско-правового договора при наличии фактических трудовых отношений. Для ИП это штраф на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.
Сколько человек разрешено нанимать ИП с работниками в 2018 году? На этот вопрос можно получить очень разные ответы, чаще всего называют 100 человек. На самом деле ограничения по количеству работников связаны не с организационно-правовой формой работодателя (ИП или ООО), а с выбранным .
Если предприниматель работает на или , то нанимать он может не больше 100 человек. На ограничения ещё жестче - не более 15 работников по среднесписочной численности. Рыболовецкие производства на могут принять до 300 человек. А для тех, кто выбрал общую систему налогообложения, ограничений по персоналу нет, поэтому теоретически среднесписочная численность у ИП с работниками может быть любой.
Кроме того, если предприниматель претендует на государственную поддержку субъектов малого и среднего бизнеса, то количество работников тоже имеет значение. Микропредприятие может иметь не более 15 сотрудников, малое предприятие - не более 100 человек, а численность среднего предприятия не должна превышать 250 работников.
Собираетесь нанять сотрудников? Не забудьте про выплату зарплаты. Многие банки сейчас предоставляют выгодные условия по открытию расчётного счёта и ведению зарплатного проекта. Так банк предлагает своим клиентам:
Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.
Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.
Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.
Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд. ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника. Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет очень тщательным.
В качестве примера можно привести постановление Нижегородского областного суда от 05.03.2013 по делу N 7-133/2013. Предпринимателя попытались оштрафовать за привлечение к труду родственника-иностранного гражданина уже только по факту его нахождения в помещении, арендованном ИП. Причём, добиться отмены штрафа удалось лишь во второй судебной инстанции.
Таким образом, деятельность ИП с работниками, которые являются его родственниками, тоже подпадает под нормы трудового законодательства. Кроме того, не забывайте, что неоформленный вами родственник не будет иметь трудового стажа и пенсионных накоплений. Будете ли вы за свой счет содержать его в пожилом возрасте? Не лучше ли заключить трудовой договор и обеспечить ему получение пенсии?
А теперь краткая инструкция о том, как ИП принять на работу сотрудника. Оформление работника в 2018 году происходит по нормам Трудового кодекса.
Вопрос:
ИП Иванов Иван Иванович. Можно ли принять на работу Иванова Ивана Ивановича в ИП Иванов Иван Иванович, т.е. может ли ИП быть сам себе работодателем? Если мы трудоустроим Иванова Ивана Ивановича в ИП, чем нам это грозит? Индивидуальный предприниматель находится на пенсии, будут ли учитываться страховые взносы, начисленные как за работника, при перерасчете пенсии?Ответ: Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
В силу ст. 20 ТК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности, признаются работодателями. Указанная статья определяет понятия сторон трудовых отношений и подразумевает, что работник и работодатель не могут совпадать в одном лице. Поскольку трудовой договор - это соглашение между работодателем и работником, индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно являться и другой стороной в трудовом договоре - работником. Другими словами, индивидуальный предприниматель не вправе выступать в качестве работодателя по отношению к себе как работнику. Нормы трудового законодательства распространяются на предпринимателя только в части его прав и обязанностей как работодателя, предусмотренных ст. 22 Трудового кодекса РФ.
По разъяснению Роструда, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату (Письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1), в качестве вознаграждения за труд предприниматель получает доход от своей деятельности, а не зарплату. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, может являться работником только в том случае, если заключит трудовой договор с другим работодателем, которым может быть как организация, так и другой индивидуальный предприниматель. Стаж для начисления пенсии он будет подтверждать на основании имевшихся регистрационных удостоверений или справками архивных учреждений об уплате обязательных платежей (п. 13 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 N 555 (ред. 2011г.)).
Нормативно-правовая база, регулирующая трудовые правоотношения в Российской Федерации, довольно обширна и далеко не все граждане могут в ней полностью разобраться. Это влечёт за собой непонимание некоторых ситуаций. В частности, многие не знают, может ли ИПработать с ИП? Подобное возникает часто, поэтому знать ответ на вопрос не просто полезно, а необходимо.
Так как индивидуальное предпринимательство не считается юридической формой регистрации бизнеса, значит, ИП – физлица, имеющие в своём распоряжении атрибуты, присущие и юрлицам, например:
К слову, они не являются обязательными.
Многие полагают, что раз в названии организационно-правовой формы есть слово «индивидуальный», то и всю предпринимательскую деятельность ИП должен осуществлять единолично. Это, безусловно, не так.
Индивидуальные предприниматели не обязаны трудиться в своей фирме в одиночку, они могут нанимать сотрудников и формировать штат рабочих.
Правда, для этого понадобится оформить документы о приёме на работу – заключить трудовые договора.
Минимальное число сотрудников, которые должен иметь ИП, работающий на патенте, составляет 5 человек. ИП на ЕНВД или УСН могут иметь штат не более 100 человек. Если предприниматель перешагнёт этот порог хотя бы на единицу, то перейдёт в разряд средних компаний (от 101 до 250 человек) и потеряет все льготные условия работы. Фирмы, в штате которых находится более 250 человек, относятся к крупным.
Так выглядит «градация» количества рабочих мест, определяемая масштабами деятельности ИП.
Как уже было отмечено выше, индивидуальному предпринимателю не запрещено нанимать сотрудников в штат и назначать их на различные должности, в том числе и на высшие руководящие посты.
К ним относятся, например:
Список можно продолжать долго. Важно уяснить следующее: в ИП действительно может быть директор. Сам предприниматель его и назначает. Правда, всю ответственность за происходящее в фирме (особенно за финансовое состояние и способность платить по долгам) несёт по-прежнему её собственник, а не наёмный персонал.
В случае банкротства компании ответственным по обязательствам по-прежнему остаётся индивидуальный предприниматель, а не управляющий.
На практике очень редко встречаются случаи, когда гражданин,после регистрациииндивидуального предпринимательства, назначает на управленческие должности других лиц. Чаще всего он сам является руководителем своей фирмы.
Компании, в которых есть директора или другой топ-менеджмент, чаще всего являются юрлицами.
Физлица вправе работать по трудовому договору и одновременно с этим оформить ИП и заниматься бизнесом.
Исключения составляют госслужащие:
Если гражданин официально трудоустроен и в это время зарегистрировал ИП, то он не обязан сообщать работодателю о своём дополнительном статусе. Тем более ему необязательно уходить с действующей должности. Деятельность индивидуальных предпринимателей не фиксируется в трудовой книжке, в неё заносятся только записи о работе по трудовому договору. Информацию о гражданине, как об индивидуальном предпринимателе, можно найти только в госреестре. Выдаётся она по специальному запросу.
Работодатели, к слову, сами зачатую заинтересованы в том, чтобы работать с гражданами не как с сотрудниками, а как с предпринимателями, выполняющими условия контракта. В первую очередь это связано с экономической выгодой обеих сторон.
За сотрудника работодатель обязан вносить страховые взносы, также ему необходимо оплачивать отпуска, больничные, соцпакет.
При работе с ИП все эти аспекты пропадают: ИП сам оплачивает за себя взносы.
Гражданин, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, в данном случае также получает экономическую выгоду. Если он работает на упрощённой системе обложения налогом «6%», то с полученной прибыли в качестве налога он должен отдать только 6%, а не 13% (столько составляет подоходный налог для сотрудника). Хотя в данном случае нужно учесть, что у ИП отсутствуют трудовые гарантии.
Впрочем, такой вариант сотрудничества, невыгодный для государства, с точки зрения поступления налогов, может рассматриваться ИФНС как попытка уйти от уплаты налогов при помощи необоснованной замены трудовых отношений гражданско-правовыми. Конечно, при судебных разбирательствах закон часто встаёт на сторону предпринимателей, но бывает это далеко не всегда.
Чтобы избежать подобных проблем с налоговыми органами, предпринимателям стоит внимательно отнестись к составлению договора о сотрудничестве.
В нём не должно содержаться формулировок, которые типичны для трудовых отношений, нежели для деловых.
К ним относятся:
Если эти аспекты отсутствуют в заключаемом между предпринимателями контракте, то налоговым госорганам будет тяжело отстаивать свою правоту в суде.
Индивидуальный предприниматель, работающий по трудовому договору, пользуется всеми привилегиями, которые для него предусмотрены законодательством: медицинские и пенсионные взносы в госфонды, регулярное начисление заработной платы, оплачиваемые отпуска и больничные.
Возможны случаи, когда уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель устраивается на работу по трудовому договору. Работа ИП у ИП не запрещена законодательно. Закрывать ИП также не нужно. Только стоит учесть, что статус предпринимателя никаких привилегий на собеседовании о приёме на работу не предоставляет.
Для работодателя не имеет значения, заключает он договор с обычным гражданином или с ИП. Если ИПберёт на работу ИП, то он по стандартной процедуре будет осуществлять расчёт с работником и госфондами, оплачивать за него взносы.
Согласно пунктам законодательства РФ, регулирующим обязанности ИП, физлицо с этим статусом должнооплачивать страховые взносы за себя.
Из вышесказанного следует, что за предпринимателя, работающего по трудовому договору, взносы в ПФР и ФСС обязан вносить как его работодатель, так и он сам. Всё это в конечном счёте скажется, например, на размере пенсии(в положительную сторону).
Индивидуальный предприниматель обязан оплачивать страховые взносы за себя даже в том случае, если он не получает никакой прибыли от бизнеса.
Правда, есть исключение в виде льготных временных периодов, когда физлицо не имеет возможности вести предпринимательскую деятельность.
К ним относятся:
Также страховые взносы за себя могут не вносить индивидуальные предприниматели, которые являются супругами работников дипмиссии или военнослужащих по контракту, не имеющие возможности трудоустроиться в течение 5 лет.
В 2019 году минимальный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя составляет 32 385. Если его доход превышает 300 000, то к минимальному уровню добавляется ещё 1% сверх этого предела. К примеру, при доходе 600 000 предприниматель суммарно должен будет платить 35 385 (+3 000).
Если у индивидуального предпринимателя есть штат сотрудников, то он обязан вносить за них суммарно 30% от выплат по трудовым договорам в страховые фонды. Существуют вполне законные пути уменьшения этих взносов.
Как принять на работу ИПв ИП? Раз индивидуальный предприниматель не имеет никаких привилегий, благодаря своему статусу, при приёме на работу по трудовому договору, то и трудоустраивать его нужно как обычного сотрудника.
Стандартная процедура происходит в 8 этапов:
Что необходимо донести до сотрудника в пункте 2:
В статье 67 ТК РФ указано, что трудовой договор заключается не позднее 3 дней с того момента, когда сотрудника допускают до выполнения каких-либо обязанностей.
На практике документ часто подписывается ещё до того, как гражданин начнёт выполнять порученную работу, во избежание каких-либо проблем.
Как нужно оформить ИП на работу к ИП?
Чтобы предприниматель смог принять лицо с аналогичным статусом на работу, последнему необходимо представить следующие документы:
Другие документы в большинстве случаев ИП требовать запрещено законом.
Предприниматель может заключить со своим сотрудником трудовой договор, который делится на две классификации:
Наличие испытательного срока даёт возможность индивидуальному предпринимателю оценить владение требуемыми навыками потенциального сотрудника. Если они его не удовлетворят, то предприниматель имеет право расторгнуть заключённый договор по соответствующей статье Трудового Кодекса.
После принятия сотрудника на работу, необходимо его зарегистрировать в Пенсионном Фонде РФ (в течение 10 суток), а также в Фонде Соцстрахования (в течение месяца) и Фонде Обязательного Медстрахования (в течение 30 дней).
Сроки, обозначенные в скобках, отсчитываются с момента принятия гражданина на работу.
Выделяется круг лиц, заключение трудового договора с которыми требует особого подхода.
К ним относятся:
При трудоустройстве несовершеннолетних нужно учесть, что:
Несовершеннолетним сотрудникам полагается ежегодный медицинский осмотр за счёт работодателя, а также неполный рабочий график.
При трудоустройстве иностранных граждан, индивидуальный предприниматель должен потребовать с них:
При принятии на работу иностранного гражданина, индивидуальный предприниматель в течение 3 дней должен уведомить об этом ФМС по месту регистрации предпринимателя с помощью заказного письма. Аналогично – когда необходимо уволить сотрудника.
При трудоустройстве инвалидов, ИП нужно учитывать не только рекомендации, обозначенные в их карте реабилитации, но и обязательные льготы:
Далее стоит определиться с тем, кто такие совместители. Это лица, которые в свободное от основной работы время выполняют другую регулярную оплачиваемую работу.
Для них работодатель не имеет права устанавливать рабочий день более 4 часов.
Некоторые полагают, что для пенсионеров трудовым законодательством также предусмотрены особые условия труда, но на самом деле это не так. Те, кто находятся на заслуженном отдыхе, приравниваются к обычным работникам без каких-либо льгот.
Трудовое законодательство вообще запрещает устанавливать какие-либо ограничения для пенсионеров.
Трудовую деятельность можно начать с 16 лет (иногда с 14 лет), а выйти на пенсию можно:
При этом выход на пенсию в этом возрасте не является обязательным. Гражданин имеет право продолжить работу на занимаемой должности или устроиться на другую работу, например.
Трудовой договор на условиях совместительства нельзя заключать с несовершеннолетними, если работа связана с управлением транспортными средствами или вредными условиями.
В итоге важно усвоить следующие положения:
Может ли ИП нанимать ИП на работу? Да,как обычного сотрудника, выполняющего условия трудового договора.